Reformado DOF 18 Noviembre 2015
A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de presentar declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información; con la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet o de constancias y con el ingreso de información a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria a que se refiere el artículo 81 de este Código, se impondrán las siguientes multas:
Declaraciones y requerimientos
- Para la señalada en la fracción I:
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,810.00 a $22,400.00, tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas. Si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales, por dicha declaración también se aplicará la multa a que se refiere este inciso.
Incumplimiento de requerimientos
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,810.00 a $44,790.00, por cada obligación a que esté afecto, al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.
No presentar aviso de compensación de saldos a favor
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $17,190.00 a $34,350.00, por no presentar el aviso a que se refiere el primer párrafo del artículo 23 de este Código.
No presentar declaraciones en medios electrónicos o incumplir requerimentos
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $18,360.00 a $36,740.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,840.00 a $5,880.00, en los demás documentos.
Información incompleta o con errores
- Respecto de la señalada en la fracción ll:
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,340.00 a $4,480.00, por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente, por cada uno.
Información omitida o incorrecta
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $30.00 a $120.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relación de clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales.
Omitir la presentación de anexos
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $240.00 a $440.00, por cada dato no asentado o asentado incorrectamente. Siempre que se omita la presentación de anexos, se calculará la multa en los términos de este inciso por cada dato que contenga el anexo no presentado.
No señalar clave de su actividad preponderante
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $900.00 a $2,230.00, por no señalar la clave que corresponda a su actividad preponderante conforme al catálogo de actividades que publique la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general, o señalarlo equivocadamente.
Presentar medios electrónicos con declaraciones incompletas o erroneas
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $5,500.00 a $18,360.00, por presentar medios electrónicos que contengan declaraciones incompletas, con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales.
Por no presentar firmadas las declaraciones
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,620.00 a $4,860.00, por no presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el representante legal debidamente acreditado.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $810.00 a $2,210.00, en los demás casos.
No pagar contribuciones dentro del plazo
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,810.00 a $44,790.00, tratándose de la señalada en la fracción III, por cada requerimiento.
No efectuar pagos provisionales
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $22,400.00 a $44,790.00, respecto de la señalada en la fracción IV, salvo tratándose de contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, estén obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales, supuestos en los que la multa será de $2,230.00 a $13,430.00.
No informar del pago de subsidio para el empleo a los trabajadores o hacerlo fuera de plazo
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 28 Junio 2006
- Para la señalada en la fracción V, la multa será de $15,380.00 a $30,800.00.
No presentar aviso de cambio de domicilio
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- Para la señalada en la fracción VI la multa será de $4,480.00 a $13,430.00.
Razones por las que no se determina impuesto
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Reformado DOF 5 Enero 2004
- De $1,110.00 a $11,300.00, para la establecida en la fracción VII.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- Para la señalada en la fracción VIII, la multa será de $85,000.00 a $254,980.00.
Información en declaraciones distintas
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $13,430.00 a $44,790.00, para la establecida en la fracción IX.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Reformado DOF 7 Diciembre 2009
- De $12,540.00 a $23,500.00, para la establecida en la fracción X.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Reformado DOF 9 Diciembre 2013
- De $146,740.00 a $195,660.00, para la establecida en la fracción XI, por cada sociedad integrada no incluida en la solicitud de autorización para determinar el resultado fiscal integrado o no incorporada al régimen opcional para grupos de sociedades.
Avisos de incorporación o desincorporación al régimen de consolidación fiscal
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $58,240.00 a $89,630.00, para la establecida en la fracción XII, por cada aviso de incorporación o desincorporación no presentado o presentado extemporáneamente, aun cuando el aviso se presente en forma espontánea.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $13,430.00 a $44,790.00, para la establecida en la fracción XIII.
Información sobre fideicomisos
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $13,430.00 a $31,350.00, para la establecida en la fracción XIV.
Información sobre empresas promovidas
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $112,020.00 a $224,040.00, para la establecida en la fracción XV.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Reformado DOF 9 Diciembre 2013
- De $13,920.00 a $27,830.00, a la establecida en la fracción XVI. En caso de reincidencia la multa aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento.
Omisión de la declaración informativa con partes relacionadas
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $99,590.00 a $199,190.00, para la establecida en la fracción XVII.
Información sobre bebidas alcohólicas y alcohol
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $12,700.00 a $21,150.00, para la establecida en la fracción XVIII.
Omisión de informes de control físico del volumen
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Multa por no presentar aviso de residencia en el extranjero
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 5 Enero 2004
- De $6,780.00 a $13,560.00, para la establecida en la fracción XX.
Inscripción en los padrones del IEPS
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $162,050.00 a $324,130.00, para la establecida en la fracción XXI.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 5 Enero 2004
- De $6,780.00 a $13,560.00, por cada informe no proporcionado a los contribuyentes, para la establecida en la fracción XXII.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $19,440.00 a $35,650.00, a la establecida en la fracción XXIII.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 5 Enero 2004
- De $6,780.00 a $13,560.00, por cada constancia no proporcionada, para la establecida en la fracción XXIV.
Operación de controles volumétricos en gasolinas y otros
Reformado DOF 12 Noviembre 2021
Vigente a partir del 01 Enero 2022
- Para el supuesto de la fracción XXV, las siguientes, según corresponda:
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la establecida en el primer párrafo.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $1,000,000.00 a $1,500,000.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso a).
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $2,000,000.00 a $3,000,000.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso b). La sanción consistirá además en la clausura del establecimiento del contribuyente, por un plazo de uno a tres meses.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $3,000,000.00 a $5,000,000.00, para las establecidas en el segundo párrafo, incisos c) y d). La sanción consistirá además en la clausura del establecimiento del contribuyente, por un plazo de tres a seis meses.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso e), por cada uno de los reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código no enviados al Servicio de Administración Tributaria.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso f), por cada uno de los reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código enviados al Servicio de Administración Tributaria fuera del plazo establecido.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso g), por cada uno de los reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código enviados de forma incompleta, con errores, o en forma distinta a lo señalado en dicho apartado.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $35,000.00 a $61,500.00, para la establecida en el segundo párrafo, inciso h), por cada uno de los reportes de información a que se refiere el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código no generados o conservados.
Retención, acreditamiento y traslado de impuesto
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Reformado DOF 9 Diciembre 2013
- De $13,230.00 a $26,460.00, a la establecida en la fracción XXVI. En caso de reincidencia la multa aumentará al 100% por cada nuevo incumplimiento.
Información por la Federación, Estados y Municipios
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $15,380.00 a $30,800.00, a la establecida en la fracción XXVII.
Comunicación de salarios de varios patrones
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $930.00 a $1,400.00, a la establecida en la fracción XXVIII.
Claves de prestatarios de servicios públicos
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $62,360.00 a $311,820.00, a la establecida en la fracción XXIX. En caso de reincidencia la multa será de $124,710.00 a $623,640.00, por cada requerimiento que se formule.
Reestructuración de sociedades
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $204,050.00 a $290,520.00, a la establecida en la fracción XXX.
Oro, efectivo, donativos y otros
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $204,050.00 a $290,520.00, a la establecida en la fracción XXXI.
- (Se deroga).
Derogado DOF 12 Diciembre 2011
- (Se deroga).
Solicitud de datos actos de fiscalización
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 7 Diciembre 2009
- De $26,440.00 a $44,050.00 por cada solicitud no atendida, para la señalada en la fracción XXXIV.
- (Se deroga).
Cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles
Reformado DOF 30 Noviembre 2016
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $102,060.00 a $127,570.00 a la establecida en las fracciones XXXVI, XXXVII, XXXVIII, XLII y XLIV, y, en su caso, la cancelación de la autorización para recibir donativos deducibles.
Adicionado DOF 18 Noviembre 2015
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $199,630.00 a $284,220.00, para la establecida en la fracción XL. XXXVIII.
Adicionado DOF 18 Noviembre 2015
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- Respecto de las señaladas en la fracción XLI de $7,110.00 a $21,310.00, por no ingresar la información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, como lo prevé el artículo 28, fracción IV del Código, dentro de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales estando obligado a ello; ingresarla a través de archivos con alteraciones que impidan su lectura; no ingresarla de conformidad con las reglas de carácter general emitidas para tal efecto, o no cumplir con los requerimientos de información o de documentación formulados por las autoridades fiscales en esta materia.
Adicionado DOF 30 Noviembre 2016
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
- De $179,290.00 a $255,260.00 a la establecida en la fracción XXXIX.
Derogado DOF 12 Noviembre 2021
Vigente a partir del 01 Enero 2022
- Se deroga.
(Cantidades actualizadas RM2023 Anexo 5, publicadas el 27 de diciembre de 2022)
Adicionado DOF 23 Abril 2021
Vigente a partir del 01 Enero 2022
- De $173,610.00 a $347,220.00 a la establecida en la fracción XLV, por cada obligación de entregar información no cumplida.
Adicionado DOF 12 Noviembre 2021
Vigente a partir del 01 Enero 2022
- Del 5% a un 10% del monto de cada comprobante fiscal, tratándose del supuesto establecido en la fracción XLVI.